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近年來，泗洪農(nóng)商銀行積極轉(zhuǎn)變審計(jì)工作思路，堅(jiān)持以防范各類風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)，持續(xù)深化審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，推動科技強(qiáng)審走深走實(shí)。

重視審前分析，充分利用系統(tǒng)資源。該行充分利用現(xiàn)有的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、事后監(jiān)督系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、不良資產(chǎn)管理系統(tǒng)等各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，大量收集被審計(jì)單位的相關(guān)數(shù)據(jù)，獲取必要和充分的信息，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)發(fā)展情況及特點(diǎn)。通過對收集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、匯總和分析，掌握被審計(jì)單位管理總體情況，從宏觀和微觀兩方面，分析尋找被審單位可能出現(xiàn)問題的薄弱環(huán)節(jié)，明確審計(jì)所要延伸的范圍及覆蓋面，確定審計(jì)重點(diǎn)。在做電子銀行部履職審計(jì)時(shí)，該行著重分析了電子銀行職能及其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有針對性地制定了審前分析方案，明確了審前分析的對象、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，提出了應(yīng)收集的重要資料的類別或具體名稱，合理安排分工和日程，科學(xué)合理地設(shè)置審計(jì)的深度和廣度。

開展模型研討，編制審計(jì)模型。該行高度重視科技平臺開發(fā)和運(yùn)用，成立了審計(jì)模型建設(shè)工作小組，積極進(jìn)行研發(fā)，將審計(jì)思路落地成審計(jì)模型。在審前分析的基礎(chǔ)上，審計(jì)小組和審計(jì)模型建設(shè)工作小組及時(shí)開展專題研討活動，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)力量，針對被審對象的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和實(shí)際情況，積極開展討論，抓住業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出模型需求和建模思路。針對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，編制審計(jì)模型，用一些“小模塊”“小工具”對采集的資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、整理、分析，通過延伸多角度挖掘?qū)徲?jì)線索，得出初步的分析結(jié)果，根據(jù)分析結(jié)果抓住審計(jì)線索，力求突出重點(diǎn)，尋找有價(jià)值的審計(jì)線索和突破口，大大提高了審計(jì)效率及發(fā)現(xiàn)問題的準(zhǔn)確性。在做宣傳費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，該行審計(jì)小組在審前分析環(huán)節(jié)，編制了被審計(jì)單位宣傳品和宣傳費(fèi)變化曲線圖的小模型，該工具可以將被審計(jì)單位歷年的宣傳品發(fā)放情況和宣傳費(fèi)用使用情況進(jìn)行整理歸類，最后形成表格和函數(shù)圖，根據(jù)表格和函數(shù)圖，被審計(jì)單位的宣傳品和宣傳費(fèi)用使用情況一目了然。

吃透審計(jì)方案，注重模型運(yùn)用。該行通過組織審計(jì)人員討論、學(xué)習(xí)審計(jì)方案，理解審計(jì)模型內(nèi)涵，有效發(fā)揮審計(jì)系統(tǒng)優(yōu)勢。靈活運(yùn)用系統(tǒng)篩選、統(tǒng)計(jì)、抽樣等功能，從電子數(shù)據(jù)分析入手，對信貸業(yè)務(wù)、柜員業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、員工賬戶異常交易監(jiān)測等疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩查，找出數(shù)據(jù)庫不同數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)及可疑數(shù)據(jù)，通過審計(jì)模型篩選出的數(shù)據(jù)記錄定位問題單位，然后利用各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)閱傳票、合同文本資料、查看核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等方式進(jìn)行逐條驗(yàn)證。在做“民營學(xué)?！辟J款專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，為保證審計(jì)工作的順利實(shí)施，該行審計(jì)小組利用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，搜集相關(guān)制度，整理分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對民營學(xué)校貸款授信和用信情況、民營學(xué)校貸款占比情況、民營學(xué)校股東關(guān)聯(lián)情況、民營學(xué)校還款結(jié)息等履約情況以及當(dāng)?shù)厝丝诤蛯W(xué)生人數(shù)情況進(jìn)行了分析比對，找出不同數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)，針對性地對疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)，保證了審計(jì)證據(jù)的客觀性和準(zhǔn)確性，從而進(jìn)一步提高了審計(jì)技巧和效能。（杜光）