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今年以來，洪澤農(nóng)商銀行把內(nèi)控評(píng)價(jià)作為審計(jì)部重點(diǎn)工作。通過一個(gè)月的“把脈體檢”，對查找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、隱患進(jìn)行對癥下藥，有效改善了內(nèi)部控制環(huán)境，提升了風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

梳理內(nèi)控流程，構(gòu)建評(píng)價(jià)框架。從內(nèi)部控制流程的梳理入手，劃分內(nèi)部各個(gè)條線、各部門、各產(chǎn)品的業(yè)務(wù)流程、管理流程，并確定流程功能，依據(jù)COSO理念將其分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素。并根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》提出的全面性、統(tǒng)一性、獨(dú)立性、公正性、重要性及及時(shí)性原則，結(jié)合我行的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案。

確定評(píng)價(jià)內(nèi)容，序時(shí)推進(jìn)評(píng)價(jià)。從內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施過程和運(yùn)行結(jié)果入手，將我行的內(nèi)部控制實(shí)施具體劃分為過程評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)和限制評(píng)價(jià)，按照風(fēng)險(xiǎn)事件影響等級(jí)分別賦予不同的分值權(quán)重。為了避免評(píng)價(jià)中存在主觀因素，本行的綜合評(píng)價(jià)由第一、二道防線自我評(píng)估和審計(jì)評(píng)價(jià)兩個(gè)部分構(gòu)成。審計(jì)部在內(nèi)控評(píng)價(jià)體系中，采集第一、二道防線填報(bào)的內(nèi)控檢查計(jì)劃、執(zhí)行和整改情況以及調(diào)查問卷結(jié)果，形成第一、二道防線自我評(píng)估結(jié)果。再利用審計(jì)部審計(jì)檢查結(jié)果，對第一、二道防線的自我評(píng)估結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，最終形成對全行內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。

落實(shí)整改問題，完善內(nèi)控體系。一是對內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)問題，及時(shí)向各部門、各支行進(jìn)行通報(bào)，分析問題成因，就問題整改工作，廣泛征求建議，優(yōu)化整改措施。二是將評(píng)價(jià)結(jié)果作為支行年度評(píng)先的重要依據(jù)，對各支行操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施量化考核，為全行上下注重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的風(fēng)氣,營造了良好氛圍；三是評(píng)價(jià)結(jié)果有助于職能部門加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)的管理，不斷提高經(jīng)營管理水平和完善內(nèi)控體系建設(shè)。      （徐萍）