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隨著銀行業(yè)務(wù)數(shù)量指數(shù)增長，銀行審計工作承壓嚴(yán)重，對審計工作的質(zhì)效提出更高要求。銀行審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢在必行，審計系統(tǒng)必須加快更新迭代，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展、新的審計需求。江南農(nóng)商銀行在開發(fā)內(nèi)部審計系統(tǒng)時，從提高審計效率、改善審計手段、提高審計質(zhì)量、降低審計成本等目的出發(fā)，著手改造升級。

一、搭建智慧審計系統(tǒng)架構(gòu)

該行系統(tǒng)架構(gòu)建設(shè)以智能化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動化為宗旨，按審計功能進行區(qū)分，主要搭建包括智慧審計平臺、審計實施平臺、移動審計平臺、知識庫平臺、審計項目分析平臺、審計模型平臺、審計數(shù)據(jù)中心等七個大平臺，各個平臺相互獨立統(tǒng)一，功能有區(qū)分、內(nèi)在又有聯(lián)系。通過智慧審計系統(tǒng)實現(xiàn)審計資源的全面管理，使審計流程更趨規(guī)范化、審計對象更加數(shù)據(jù)化、審計作業(yè)更加程序化。

二、創(chuàng)新開發(fā)新的審計工具

（一）開發(fā)圖探索分析模塊。圖探索分析模塊，區(qū)別于以往審前單一用模型分析的方式，融合了多工具的綜合審前分析工具，旨在通過繪畫出一張圖來呈現(xiàn)出被審計對象的綜合全貌。一是通過審計圖探索，將各類關(guān)系融合于一張圖中，包括擔(dān)保關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、資金流水關(guān)系、模型疑點關(guān)系等，并記錄探索過程。二是通過審計圖探索，可以調(diào)取模型和SQL分析工具，并將分析運行結(jié)果提取至圖分析疑點庫。三是通過審計圖探索，可以就被審計對象的銀行交易流水做專項分析，并且不斷追索每筆流水。四是通過審計圖探索，可以對圖中任意節(jié)點進行關(guān)系圖路徑重新計算，判斷任意兩個節(jié)點間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和資金流水類關(guān)系等，形成關(guān)系鏈路次圖并加入主關(guān)系圖，以便于審計人員對審計事實進行分析判斷。

（二）開發(fā)移動端審計平臺。審計人員在開展審計時，往往需要到被審計對象現(xiàn)場開展現(xiàn)場審計核查。受數(shù)據(jù)保護的限制要求，審計人員無法將非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)帶至現(xiàn)場核實，給現(xiàn)場審計帶來不便。開發(fā)H5架構(gòu)的兼容網(wǎng)頁、手機和Pad使用的移動端審計系統(tǒng)。通過移動端審計平臺，一是幫助審計人員現(xiàn)場獲取數(shù)據(jù)材料，在對客戶和員工進行訪談時，定位、錄音錄像和電子簽名等為訪談提供更為全面的資料。二是現(xiàn)場通過審計畫像查詢，幫助審計人員在現(xiàn)場調(diào)取客戶和員工信息，可以對現(xiàn)場新發(fā)生的事項進行對付核實。三是可以加速審計項目的進展，各審計人員現(xiàn)場核實的情況，可以通過移動端審計平臺快速將所審計事項上傳審計系統(tǒng)，以便項目主審實時推進審計項目進程。

（三）開發(fā)創(chuàng)新三大畫像模塊。按審計對象維度不同，創(chuàng)新包括客戶畫像、員工畫像、機構(gòu)畫像在內(nèi)的三大畫像，通過審計系統(tǒng)對被審計對象進行畫像，便于審計人員對被審計對象有一個直接明了的客觀印象。一是客戶畫像方面，主要采集了客戶基本信息變動情況、關(guān)聯(lián)關(guān)系信息、行內(nèi)外賬戶信息、客戶輿情信息、客戶授信信息、擔(dān)保信息、用信信息、存款信息、理財信息、信用卡信息、中間業(yè)務(wù)信息等60余種風(fēng)險和業(yè)務(wù)類標(biāo)簽信息。二是員工畫像方面，采集了包括員工基本信息、家屬信息、工作經(jīng)歷、考核情況、違規(guī)情況、行內(nèi)外賬戶情況、流水情況等信息。三是機構(gòu)畫像方面，主要采集了包括被審計機構(gòu)基本信息、員工情況、資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)情況、合規(guī)和考核情況、財務(wù)情況等機構(gòu)信息。

三、豐富拓展新的審計技能

將被審計對象提供的PDF版、WORD版、EXCEL版、JPG版等各類版本的資料，通過OCR識別技術(shù)，由審計系統(tǒng)自行進行統(tǒng)一版本，數(shù)據(jù)清洗等工作。通過反復(fù)訓(xùn)練識別模型，對這些銀行對賬單的交易金額、交易時間、對手賬戶、對手名稱、備注等重要信息進行識別，目前已初步實現(xiàn)對19家銀行和微信、支付寶的紙質(zhì)和電子對賬單等進行文字識別，識別率達到95%以上，識別后將這些數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)庫中備查，以便審計人員在開展審計項目時，可以通過不同交易流水間往來效驗是否存在流水缺失、通過不同機構(gòu)間交易的鉤稽對應(yīng)關(guān)系判斷對賬單的真?zhèn)?、通過電子驗印號碼識別真?zhèn)蔚榷喾N手段來豐富審計核實途徑。（張丹 劉志濤）