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今年以來，姜堰農(nóng)商銀行不斷加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新內(nèi)審機(jī)制，做實(shí)審計(jì)項(xiàng)目全流程管控，促進(jìn)全行內(nèi)審工作提質(zhì)增效，多點(diǎn)發(fā)力筑牢“第三道防線”，為全行高質(zhì)量發(fā)展“保駕護(hù)航”。

創(chuàng)新審計(jì)機(jī)制，激發(fā)人力資源活力。姜堰農(nóng)商銀行不斷優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)，通過雙選、從優(yōu)調(diào)配等方式，配足審計(jì)人員，建立起一支年齡結(jié)構(gòu)年輕化、知識(shí)結(jié)構(gòu)專業(yè)化、崗位經(jīng)歷豐富的審計(jì)隊(duì)伍。同時(shí)，為充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，變舊習(xí)“要我做主審”為新規(guī)“我要做主審+點(diǎn)兵選將自主權(quán)”，創(chuàng)新采用審計(jì)項(xiàng)目主審競(jìng)聘機(jī)制，由各參選人員路演項(xiàng)目規(guī)劃的工作思路和初步方案，最終根據(jù)全員評(píng)分高低確定項(xiàng)目主審，主審結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)需要和個(gè)人專長(zhǎng)挑選合適的人員組建審計(jì)項(xiàng)目組，實(shí)現(xiàn)專業(yè)團(tuán)隊(duì)做專業(yè)事情，通過“競(jìng)聘+點(diǎn)兵”機(jī)制前置審計(jì)項(xiàng)目方案打磨過程，集合全員智慧和觀點(diǎn)，優(yōu)化審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)，確保審計(jì)方案有目標(biāo)、有思路、有抓手，精準(zhǔn)指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作順利實(shí)施。該行還定期派員參加審計(jì)論壇、專題研修班、業(yè)務(wù)條線例會(huì)，適時(shí)開展同業(yè)經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)，建立周末提優(yōu)課堂培訓(xùn)機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)人員綜合素養(yǎng)再提升、審計(jì)視野更開闊、技術(shù)方法更成熟。

依托數(shù)據(jù)模型，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型。為全面客觀評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，該行積極轉(zhuǎn)變思路，向數(shù)據(jù)審計(jì)借智，對(duì)內(nèi)外部存量問題歸納分析，梳理解讀規(guī)章制度限制性條款，充分運(yùn)用審計(jì)系統(tǒng)構(gòu)建模型對(duì)全時(shí)段全變量業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位體檢，逐步由合規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變。一是按功能需求建模，逐步構(gòu)建數(shù)據(jù)查詢模型、指標(biāo)監(jiān)控模型、疑點(diǎn)篩查模型分層分類體系庫，建立模型定期評(píng)價(jià)管理機(jī)制，實(shí)施動(dòng)態(tài)更新優(yōu)化。二是通過長(zhǎng)期積累最終形成模型集群庫，分業(yè)務(wù)板塊、業(yè)務(wù)品種、風(fēng)險(xiǎn)特征等定期進(jìn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警，采用審計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)跑批、下發(fā)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)核查、審計(jì)部門復(fù)核認(rèn)定的監(jiān)督管理模式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)把控跨前一步，起到止損增效的智慧風(fēng)控審計(jì)成效。三是逐步實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)疑點(diǎn)篩查精準(zhǔn)定位，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)核查相結(jié)合的作業(yè)模式，輔以現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)控制“三表”強(qiáng)化質(zhì)量控制，提高審計(jì)工作效率和作業(yè)規(guī)范性，變經(jīng)驗(yàn)抽樣審計(jì)為全變量體檢，風(fēng)險(xiǎn)控制更加全面有效。

堅(jiān)持問題導(dǎo)向，著力提高整改成效。該行采用巡回講堂、審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)的方式，對(duì)高頻問題、典型案例的風(fēng)險(xiǎn)特征識(shí)別和如何標(biāo)準(zhǔn)化整改進(jìn)行梳理整合，并在各個(gè)業(yè)務(wù)條線例會(huì)進(jìn)行宣講，起到檢查發(fā)現(xiàn)一例、成果輻射全行、警示教育一片的監(jiān)督效果，有效防范營銷經(jīng)營層面操作風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化科技賦能，自主研發(fā)上線審計(jì)整改動(dòng)態(tài)跟蹤管理系統(tǒng)，變“三張清單”為機(jī)工數(shù)據(jù)，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)進(jìn)行問題整改驗(yàn)收，建立閉環(huán)式成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，確保問題查得出、整改落得實(shí)、成效看得見。同時(shí)，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)與業(yè)務(wù)條線、合規(guī)案防、風(fēng)險(xiǎn)管理、巡查督導(dǎo)、人事管理協(xié)同配合機(jī)制，實(shí)現(xiàn)功能優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，共享信息成果，針對(duì)共性問題、屢查屢犯問題深入剖析，及時(shí)向業(yè)務(wù)條線職能部門推送管理建議書、風(fēng)險(xiǎn)提示書、協(xié)助整改通知書，將審計(jì)整改率納入被審計(jì)單位績(jī)效考核體系，從體制機(jī)制、制度流程、管理模式、系統(tǒng)優(yōu)化等方面深層次優(yōu)化改進(jìn)，充分發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)“第三道防線”作用，助推全行業(yè)務(wù)穩(wěn)健有序發(fā)展。

（姜偉）