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為促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作在提升內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和案件防控能力等方面發(fā)揮積極作用，泗陽(yáng)農(nóng)商銀行高度重視審計(jì)工作，從構(gòu)建科學(xué)體系、規(guī)范審計(jì)行為、強(qiáng)化監(jiān)督問(wèn)責(zé)、鞏固審計(jì)成效著手，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，提升審計(jì)工作的價(jià)值貢獻(xiàn)度和影響力。

構(gòu)建科學(xué)體系。根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則以及監(jiān)管部門(mén)和省聯(lián)社相關(guān)制度要求，該行對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)制度、崗位職責(zé)進(jìn)行再次梳理。建立涵蓋內(nèi)部控制重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的審計(jì)操作規(guī)范和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度，為提高審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)提供客觀依據(jù)。一是制定實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作規(guī)范。全面梳理審計(jì)操作流程，實(shí)現(xiàn)操作的流程再造，規(guī)范操作行為。二是制定實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制管理辦法。針對(duì)審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)等各環(huán)節(jié)加強(qiáng)質(zhì)量控制，進(jìn)一步明確審計(jì)責(zé)任考核。三是制定實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則。按照后續(xù)審計(jì)管理辦法，結(jié)合實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則，有針對(duì)性的開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，并督促被審計(jì)對(duì)象積極制定整改計(jì)劃并貫徹落實(shí)。四是發(fā)揮審計(jì)信息系統(tǒng)作用。運(yùn)用系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)和統(tǒng)計(jì)功能，側(cè)重對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)發(fā)布審計(jì)信息、提出審計(jì)建議。

規(guī)范審計(jì)行為。一是有針對(duì)性立項(xiàng)。充分利用非現(xiàn)場(chǎng)模型，確定有效審計(jì)需求，以保障信貸管理與營(yíng)銷(xiāo)、不良貸款清收管理、內(nèi)部案防管理等中心工作高質(zhì)量開(kāi)展，不斷提高審計(jì)立項(xiàng)的針對(duì)性。二是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃管理。在開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)之前，認(rèn)真細(xì)致開(kāi)展審前調(diào)查，針對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)務(wù)品種特色來(lái)確定審前調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)，結(jié)合被審計(jì)單位的調(diào)查問(wèn)卷、各項(xiàng)任務(wù)完成情況、工作總結(jié)、重大會(huì)議紀(jì)要等，認(rèn)真總結(jié)分析，從中找出薄弱點(diǎn)或易產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。三是推行審計(jì)例會(huì)制度。每周一召開(kāi)周例會(huì)，總結(jié)上周工作完成情況、遇到的困難并對(duì)下周的工作作出具體安排，增強(qiáng)審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)和案件防控的使命感。每月初對(duì)工作進(jìn)展情況進(jìn)行集中匯報(bào)，查漏補(bǔ)缺，并按照任務(wù)完成情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情和工作責(zé)任心。

強(qiáng)化監(jiān)督問(wèn)責(zé)。始終堅(jiān)持以有效防范風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)揭示問(wèn)題，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)為主線(xiàn)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。一是加強(qiáng)對(duì)重要網(wǎng)點(diǎn)的管控。針對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理水平良莠不齊的現(xiàn)狀，對(duì)內(nèi)部管理薄弱、內(nèi)控機(jī)制不健全的網(wǎng)點(diǎn)，加大工作力度，通過(guò)實(shí)施幫扶檢查、后續(xù)跟蹤檢查等多種方式相結(jié)合，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制逐步改進(jìn)、完善。二是做好對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的監(jiān)督。針對(duì)易出現(xiàn)管理漏洞的環(huán)節(jié)，組織對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證等專(zhuān)項(xiàng)檢查，將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)及操作環(huán)節(jié)置于有效的監(jiān)督制約下，及時(shí)查找整改薄弱環(huán)節(jié)。三是保持查處并重、嚴(yán)查重處的高壓態(tài)勢(shì)，逐個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行問(wèn)責(zé)，著重抓好“三到底”，即一查到底、落實(shí)到底、問(wèn)責(zé)到底，堅(jiān)持做到違者必罰、罰必落實(shí)，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位。通過(guò)經(jīng)濟(jì)和行政手段，讓違規(guī)違紀(jì)人員付出代價(jià)，切實(shí)起到處罰一人、震懾一片的作用。

鞏固審計(jì)成效。一是加強(qiáng)審計(jì)整改。一方面，注重現(xiàn)場(chǎng)整改，加強(qiáng)與被審計(jì)單位、業(yè)務(wù)條線(xiàn)管理部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，認(rèn)真聽(tīng)取各方面意見(jiàn)或建議，邊檢查邊整改，提高現(xiàn)場(chǎng)整改率。另一方面，運(yùn)用信息技術(shù)、績(jī)效管理、責(zé)任約束等手段，管理和處置審計(jì)檢查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成管理層監(jiān)督、審計(jì)部門(mén)督辦、業(yè)務(wù)部門(mén)承辦、經(jīng)辦人具體整改的問(wèn)題聯(lián)動(dòng)整改機(jī)制，并將審計(jì)整改作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，適時(shí)組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)“回頭看”等，對(duì)整改情況進(jìn)行檢查，提高審計(jì)整改質(zhì)效。二是加強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題總結(jié)。歸納提煉普遍性、傾向性、規(guī)律性的問(wèn)題，通過(guò)修訂完善制度，補(bǔ)齊管理短板，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用升級(jí)。

（鄭麗娟）