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以查促改強(qiáng)約束，以審增效添動(dòng)能。近年來，射陽農(nóng)商銀行緊緊圍繞高質(zhì)量發(fā)展的總體要求，堅(jiān)持管理出效益、合規(guī)保安全，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)第三道防線作用，深化財(cái)審聯(lián)動(dòng)，在典型剖析、數(shù)據(jù)分析、成果運(yùn)用等方面作了許多有益探索，審計(jì)手段更加豐富多樣，業(yè)務(wù)融合更加全面深入，發(fā)揮效用更加顯著獨(dú)特。

嚴(yán)查負(fù)面典型，亮劍問題案例強(qiáng)震懾。為實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效的目標(biāo)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，著力提升成本管控能力。該行內(nèi)部審計(jì)部將財(cái)務(wù)費(fèi)用管理作為審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行研究，充分評估費(fèi)用管理的合規(guī)性、合理性、效益性。重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用報(bào)銷“一手清”、違規(guī)報(bào)銷“虛列支”、費(fèi)用列支“逆流程”等問題，加大追究力度，樹立“凡審必查出問題，凡違規(guī)必定處理、處罰”的權(quán)威，作出高壓態(tài)勢，對被審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員心理形成有力預(yù)期和處罰威懾。建立嚴(yán)格的違規(guī)責(zé)任追究程序，嚴(yán)肅問責(zé)與追究，增強(qiáng)審計(jì)警示的威懾作用。

數(shù)據(jù)賦能溯源，精準(zhǔn)智審提質(zhì)顯效能。項(xiàng)目開展期間，審計(jì)人員通過現(xiàn)場討論、員工談話、調(diào)查問卷等方法，鎖定重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)人員。在審計(jì)系統(tǒng)搭建費(fèi)用支出集中度分析、費(fèi)用報(bào)銷后員工及近親屬資金流向、費(fèi)用報(bào)銷后本行供應(yīng)商資金流向等審計(jì)模型，排查疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。通過多方系統(tǒng)結(jié)合全面核實(shí)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，利用Python+圖數(shù)據(jù)庫工具代替疑點(diǎn)核查后的人工分類，實(shí)現(xiàn)對相關(guān)數(shù)據(jù)的及時(shí)抓取、疑點(diǎn)篩查、準(zhǔn)確分類及問題自動(dòng)歸集，提高審計(jì)效率。

深化成果運(yùn)用，構(gòu)建長效機(jī)制促發(fā)展。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的問題進(jìn)行全鏈條從重處罰問責(zé)，引導(dǎo)廉潔自律，強(qiáng)化互相監(jiān)督，營造“不敢違、不能違、不想違”的良好氛圍。通過發(fā)出管理建議書，督促條線部門加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的關(guān)口前移，推動(dòng)審計(jì)工作從“事后檢查”向“事前預(yù)防、事中控制”轉(zhuǎn)變。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，該行立即組織開展排查，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立費(fèi)用返檢機(jī)制，按季抽取一定比例費(fèi)用，全流程進(jìn)行審查。（溫俊仁）