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近年來，東方農(nóng)商銀行深入貫徹落實(shí)省聯(lián)社審計(jì)工作指導(dǎo)意見，推動(dòng)由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變，不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，提升審計(jì)質(zhì)量，為業(yè)務(wù)穩(wěn)健高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。

一是整章建制促規(guī)范。根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，多次修訂《內(nèi)部審計(jì)工作制度》《審計(jì)項(xiàng)目操作流程》，增加外包業(yè)務(wù)審計(jì)條款、微調(diào)審計(jì)報(bào)告路徑，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)工作日常行為規(guī)范。制定《審計(jì)系統(tǒng)管理制度》《審計(jì)檔案管理辦法》，彌補(bǔ)審計(jì)工作管理空白，強(qiáng)化審計(jì)系統(tǒng)管理，細(xì)化審計(jì)檔案管理制度。

二是轉(zhuǎn)變思路提質(zhì)量。由“合規(guī)—風(fēng)險(xiǎn)—管理”向“管理—風(fēng)險(xiǎn)—合規(guī)”的審計(jì)觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變。將管理列入首位，風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)，合規(guī)加以輔助，作為審計(jì)工作的主導(dǎo)思想，并充分體現(xiàn)在全面審計(jì)方案中。轉(zhuǎn)變審計(jì)方法，嘗試開展調(diào)研審計(jì)，以審計(jì)促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展為中心思想，將審計(jì)業(yè)務(wù)回歸本源，開展針對(duì)管理效能、業(yè)務(wù)發(fā)展等層面的審計(jì)項(xiàng)目。轉(zhuǎn)變審計(jì)手段，實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，通過“二套系統(tǒng)、一個(gè)設(shè)備”三位一體，開展操作層面的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：依托審計(jì)輔助系統(tǒng)，通過自主搭建346個(gè)審計(jì)模型，定位風(fēng)險(xiǎn)可疑數(shù)據(jù)；借助事后監(jiān)督系統(tǒng)，以風(fēng)險(xiǎn)可疑數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，調(diào)閱傳票影像核實(shí)違規(guī)行為；調(diào)閱監(jiān)控錄像，鎖定證據(jù)鏈條。

三是強(qiáng)化學(xué)習(xí)提能力。以作風(fēng)為基礎(chǔ)、能力為重點(diǎn)，從嚴(yán)管理審計(jì)隊(duì)伍，提升審計(jì)能力。組織審計(jì)人員參加專業(yè)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)前沿審計(jì)技術(shù)。委派審計(jì)人員輪流至省聯(lián)社參加科技信息和審計(jì)輔助系統(tǒng)的相關(guān)培訓(xùn)，推進(jìn)審計(jì)輔助系統(tǒng)的廣泛使用。疫情期間，為了做好防護(hù)工作，通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)在線學(xué)習(xí)《疫情期間如何開展審計(jì)工作》等相關(guān)業(yè)務(wù)講座。積極引導(dǎo)審計(jì)人員提煉審計(jì)方法與技巧，近三年該行審計(jì)人員在省級(jí)報(bào)刊發(fā)表文章5篇、在省聯(lián)社刊發(fā)文章4篇，交流審計(jì)工作成果。

四是運(yùn)用成果促整改。該行高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作，針對(duì)換屆審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，領(lǐng)導(dǎo)班子成員多次組織相關(guān)部門召開專題會(huì)議，部署整改工作以及監(jiān)督整改落實(shí)情況，推動(dòng)即查即改、聯(lián)動(dòng)整改。向被審計(jì)對(duì)象下達(dá)《整改通知書》的同時(shí)，向條線部門下發(fā)《協(xié)助整改通知書》，由條線部門督促被審計(jì)對(duì)象整改以及根源上解決管理上的不足。近三年實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目146個(gè)，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題536個(gè)，問題整改率達(dá)97%，被采納管理建議或風(fēng)險(xiǎn)提示34個(gè)，取得良好審計(jì)效果。

（楊鈥）